Miért pont most kell foglalkozni ezzel?

A negyedik negyedév nem egyszerűen "még egy negyedév". Ez az az időszak, ami meghatározza az egész éves mérleget, és ami alapján a bankok, a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) szempontjai szerint és saját magad számára is látszik, mennyire stabil a vállalkozásod. Ha csak decemberben kapsz észbe, hogy hiányzik egy leltári tétel, elmaradt egy fizetés, vagy nem tudod, mennyi lesz a végleges adóalap, akkor már nincs mozgástered korrigálni.

Készülj fel időben a zárásra: a leltár és a könyvelés nem várhat januárig

A mérlegfordulónapi leltárt hivatalosan az év utolsó vagy az új év első napjaiban kell elvégezni, de a munka nagy része már most elkezdhető. A raktárban már most érdemes rendet rakni: csoportosítsd a készleteket, különítsd el a sérült vagy eladhatatlan tételeket, és ha vannak félkész termékeid, gondold át, hogyan határozod meg a készültségi fokukat. Ha idegen helyen (például egy alvállalkozónál vagy raktárban) is tárolsz eszközöket, most van itt az ideje, hogy tárolási nyilatkozatot és fotódokumentációt kérj a partnertől.

Érdemes ősszel egyeztetni a könyvelőddel arról is, hogy minden számla - bejövő és kimenő egyaránt - időben eljut-e hozzá, illetve hogy vannak-e olyan még be nem folyt bevételek, amelyeket külön figyelemmel kell kísérni. Ez a fajta előkészület (a pontos nyilvántartás és az időben kiállított bizonylatok) az, ami később megóv a NAV-val szembeni vitás helyzetektől, és megkönnyíti a következő adóév tervezését is.

Van-e olyan pénzügyi probléma, ami tönkreteheti a zárást?

Ez a kérdés sokszor csak decemberben merül fel, pedig szeptemberben-októberben még van idő rendezni. Nézd át, hogy:

• vannak-e kintlévőségeid, amelyeket még idén be tudnál hajtani,

• van-e lejárt köztartozásod, hiszen ez később kizáró ok lehet egy esetleges hitelbírálatnál,

• rendben van-e a pénztár, a bankszámla-egyeztetés és a devizás tételek fordulónapi értékelése.

Az Adózóna elemzése rámutat, hogy az év végi zárás egyszerre pénzügyi, jogszabályi és szervezési projekt: akkor sikeres, ha a folyamatos évközi könyvelésből egy stabil, auditálható adatbázis áll össze időben. Ha most ősszel felszínre kerül egy probléma, még van mozgástér kezelni, mielőtt az a végleges eredményt rontaná.

Ha jövőre hitelt szeretnél felvenni, idén legyen nyereség

Ez az egyik legfontosabb, mégis gyakran elfelejtett összefüggés. A bankok és az állami hitelprogramok a hitelbírálat során visszamenőleg nézik a vállalkozás teljesítményét, így egy gyenge, veszteséges év alapvetően megnehezítheti a jövő évi külső finanszírozást.

A kedvezményes Széchenyi Kártya Program továbbra is az egyik legnépszerűbb forrás a hazai kis- és középvállalkozások (kkv-k) körében: a konstrukciók államilag támogatott, a piaci kamatoknál lényegesen kedvezőbb kamatozással érhetők el fejlesztésekre, és a működési költségek finanszírozásai nehézségeinek áthidalására is, még a nyári kamatváltoztatás óta is. 

Vagyis ha 2027-ben szeretnél beruházási vagy likviditási hitelt felvenni, a bírálat alapja jórészt a 2026-os évi teljesítményed lesz. Ez azt jelenti, hogy minden olyan döntés, ami most az eredményt javítja - legyen szó egy elhúzódó beszerzés időzítéséről, egy készlettisztításról vagy egy behajtási akcióról -, közvetlenül hat arra, mennyire lesz egyszerű jövőre forráshoz jutni.

Kereskedő vagy? Az ünnepi szezonra már most készülni kell

Ha kiskereskedelemben dolgozol, a karácsonyi felkészülés valójában már elkezdődött. A boltokban az őszi dekorációt hamarosan a karácsonyi díszekre kell cserélni - erre a készletnek, a szállítási kapacitásnak és a raktári folyamatoknak is készen kell állniuk. A nem megfelelő készletszint közvetlen bevételkiesést jelent, míg az elégtelen raktári vagy szállítási kapacitás késedelmes kiszállításokhoz és elégedetlen vásárlókhoz vezet.

Érdemes számolni a vásárlói szokás változásával is. Évről évre nő például az online kereskedelemben volumene: a Digitális Kereskedelmi Szövetség adatai szerint a tavalyi Black Friday és karácsonyi szezon együttesen 260 milliárd forintos forgalmat hozott, és a vásárlók közel kétharmada kifejezetten akció alapján választott ajándékot. Vagyis aki idén jó áras, jól időzített akciókkal és rendben lévő logisztikával készül, jó eséllyel ki tudja használni ezt a felfokozott, de ár-érzékeny keresletet.

Sok minden változik jövőre - legyen időd átgondolni az adózásodat

A 2027-es év az adózás szempontjából sem lesz eseménytelen. Kármán András pénzügyminiszter parlamenti bejelentése szerint a kormány tervei szerint 2027-től ismét szélesebb körben elérhetővé válik a kisadózó vállalkozások tételes adója, azaz a kata. A GKI Gazdaságkutató elemzése szerint a változás akár 300-350 ezer vállalkozót is érinthet, közülük 250-270 ezren térhetnének át erre a formára.

A pontos szabályok még nem ismertek, de már most érdemes elkezdeni végiggondolni, hogy a jelenlegi adózási forma (legyen az átalányadózás, kisvállalati adó vagy társasági adó) valóban a legjobb-e a vállalkozásod számára, vagy megéri majd váltani. Ehhez idő kell: nem csak az adó mértékét kell összevetni, hanem a társadalombiztosítási következményeket, az adminisztrációs terheket és azt is, hogy a katás adózásnál a NAV hogyan ítéli meg a színlelt munkaviszony kockázatát. Aki ősszel, még nyugodt tempóban átbeszéli ezt a könyvelőjével, később - a szabályok ismeretében - tudatos döntést hozhat, nem pedig kapkodva reagál egy jogszabályváltozásra.

Nyugodt zárás - erős indulás

Az utolsó negyedév sikere nem decemberben dől el, hanem most. Aki időben elkezdi a leltár előkészítését, rendezi a függőben lévő pénzügyi tételeket, tudatosan készül a hitelfelvételre azzal, hogy idén nyereséges évet zár, felkészül az ünnepi szezon logisztikai kihívásaira, és időt szán az adózási változások átgondolására, az nem csak egy nyugodtabb zárást kap, hanem egy erősebb kiindulópontot is a 2027-es évhez.