Az adónaptár összeállításához a BUPA könyvelő partnere, a Bookkeepie adónaptárát használtuk (ha távolabbra tekintenél, ezt itt éred el).

A naptárban az alábbi adónemekkel összefüggő határidőket találod meg:

• az általános forgalmi adó (áfa),

• a kisadózó vállalkozók tételes adója (kata),

• a kisvállalati adó (kiva),

• a társasági nyereségadó (tao),

• a személyi jövedelemadó (szja),

• közösségi összesítő,

• a helyi iparűzési adó (hipa),

• a gépjárműadó,

• a cégautóadó és

• az innovációs járulék.

Jelezzük továbbá a munkavállalókkal összefüggő bejelentési kötelezettségeket is. További segítségként megadjuk azokat a számlaszámokat is, amelyekre a pénzt utalni kell.

Nézzük is a határidőket, amelyekre 2024 decemberben figyelniük kell a vállalkozásoknak!

Bérszámfejtés – december 12.

Amennyiben a vállalkozásnak vannak alkalmazottai az utánuk levont jövedelemadó-előleget és a munkavállalói, illetve munkáltatói bérjárulékokat az elszámolt hónapot követő hó 12. napjáig kell bevallani és megfizetni.

A szükséges dokumentumok beküldése mellett a befizetéseket is teljesíteni kell eddig a határidőig.

Az szja-t a NAV Személyi jövedelemadó magánszemélyt, őstermelőt, egyéni vállalkozót, kifizetőt terhelő kötelezettség beszedési számlára kell befizetni, amely száma:

10032000-06056353.

A társadalombiztosítási járulékot a NAV Társadalombiztosítási járulék magánszemélyt, őstermelőt, egyéni vállalkozót, kifizetőt terhelő kötelezettség beszedési számla, amely száma:

10032000-06055802.

Nem katás egyéni vállalkozók járulékainak bevallása – december 12.

A vállalkozói jövedelemadózás szerint adózó (vszja-s) egyéni vállalkozóknak a személyi jövedelemadó kivétel után minden hónapban bevallást kell készíteni az időszakot követő hónap 12. napjáig. (Az átalányadózó egyéni vállalkozásoknak negyedévente van bevallási és befizetési kötelezettsége, novemberben nincs teendőjük ezen a területen.)

Az szja-t a NAV Személyi jövedelemadó magánszemélyt, őstermelőt, egyéni vállalkozót, kifizetőt terhelő kötelezettség beszedési számlára kell befizetni, amely száma:

10032000-06056353.

A társadalombiztosítási járulékot a NAV Társadalombiztosítási járulék magánszemélyt, őstermelőt, egyéni vállalkozót, kifizetőt terhelő kötelezettség beszedési számla, amely száma:

10032000-06055802.

Kisadózó vállalkozók tételes adója (kata) – december 12.

A katás vállalkozásoknak minden hónap 12. napjáig kell a katát befizetni.

A katát a NAV Kisadózó vállalkozások tételes adója bevételi számlára kell befizetni, amely száma:

10032000-01076349

Társasági nyereségadó előleg – december 20.

Ebben a hónapban azoknak a vállalkozásnak kell társasági adó (tao) előleget fizetnie, amelyeknek az előző adóévi adókötelezettsége meghaladta az ötmillió forintot. (Minden más tao szerint adózónak negyedévente kell ezt rendeznie. A bevallás és befizetés határideje, az időszakot követő hónap 20. napja.

Az adót a NAV Társasági adó bevétel számlájára kell utalni, amely száma:

10032000-01076019.

Az általános forgalmi adóhoz kapcsolódó bevallási és befizetési kötelezettségek

Közösségi összesítő – december 20.

Azon vállalkozásoknak, amelyeknek az Európai Közösség más tagállamaiban volt ügylete november 20.-ig kell leadni a havi közösségi összesítőt ezekről az ügyletekről.

Áfa – december 20.

Novemberben a havi bevallásra kötelezett áfaalanyoknak kell áfabevallást készíteni és adót fizetni. Főszabály szerint havi bevallásra azok kötelezettek, ahol a tárgyévet megelőző második évben a fizetett és felszámított áfa különbözete meghaladta az egymillió forintot.

A határidő december 20. napja. A bevallást is eddig kell beküldeni és a fizetésnek is legkésőbb ezen a napon meg kell történnie.

Az általános forgalmi adót a NAV Általános forgalmi adó bevételi számlájára kell befizetni, amelynek a száma:

10032000-01076868.

IOSS bevallások és fizetés – december 2. és 31.

Azon vállalkozások, amelyek az Európai Közösség más tagállamában hozzáadottérték-adó bevallására és megfizetésére kötelezettek december 2.-ig a novemberi és december 31.-ig a decemberi ügyletekről kell, hogy a bevallást beadják. Ezt akkor is teljesíteni kell, ha az adott időszakban nem volt ilyen bevétele a vállalkozásnak (ez esetben nullás bevallás készül).

A befizetés határideje szintén december 2., illetve december 31. A számlaszám, amelyre az adót be kell fizetni NAV OSS ÁFA beszedési számla:

10032000-01077027.

Közeledik az év vége

Az év végéhez közeledve hasznos visszatekinteni a mögöttünk álló záráshoz közelítő évre. Számos kérdést érdemes ilyenkor átgondolni.

Ezek közé tartozik például, hogy a következő évtől célszerű lenne-e másik adózási formát választani a vállalkozás számára, illetve adott esetben befolyásolhatják-e a vállalkozás működését a 2025. évre bejelentésre kerülő törvényi változások. Ha pedig a vállalkozás fejlesztési tervei megvalósításához valamilyen kedvezményes program keretében szeretne forrást igényelni (kedvezményes hitel vagy pályázat formájában például), akkor a felkészülést erre a folyamatra még az idén célszerű elkezdeni.

Az év végi zárással, illetve a jövő évi tervek összeállításával összefüggő feladatokban hatékony támogatást nyújt egy jó könyvelő. Amennyiben még nem találtad meg a megfelelő könyvelőt ajánljuk figyelmedbe a BUPA könyvelőkereső szolgáltatását, ahol több mint 300 könyvelő ajánlatai közül választhatsz.

A kedvezményes finanszírozási lehetőségekről a BUPA workshopjain szakértők tájékoztatnak, akik a résztvevők kérdéseire is válaszolnak. (A workshopokra ide kattintva tudsz jelentkezni.)