Az adónaptár összeállításához a BUPA könyvelő partnere, a Bookkeepie adónaptárát használtuk (ha távolabbra tekintenél, ezt itt éred el).

A naptárban az alábbi adónemekkel összefüggő határidőket találod meg:

• az általános forgalmi adó (áfa),

• a kisadózó vállalkozók tételes adója (kata),

• a kisvállalati adó (kiva),

• a társasági nyereségadó (tao),

• a személyi jövedelemadó (szja),

• közösségi összesítő,

• a helyi iparűzési adó (hipa),

• a gépjárműadó,

• a cégautóadó és

• az innovációs járulék.

Jelezzük továbbá a munkavállalókkal összefüggő bejelentési kötelezettségeket is. További segítségként megadjuk azokat a számlaszámokat is, amelyekre a pénzt utalni kell.

Nézzük is a határidőket, amelyekre 2025 januárjában figyelniük kell a vállalkozásoknak!

Bérszámfejtés – január 13.

Amennyiben a vállalkozásnak vannak alkalmazottai az utánuk levont jövedelemadó-előleget és a munkavállalói, illetve munkáltatói bérjárulékokat az elszámolt hónapot követő hó 12. napjáig kell bevallani és megfizetni. Mivel január 12. napja vasárnap, 13.-a, hétfő az utolsó nap, amikor ezeket a kötelezettségeket még teljesíteni lehet csúszás nélkül. A szükséges dokumentumok beküldése mellett a befizetéseket is teljesíteni kell eddig a határidőig. 

Az szja-t a NAV Személyi jövedelemadó magánszemélyt, őstermelőt, egyéni vállalkozót, kifizetőt terhelő kötelezettség beszedési számlára kell befizetni, amely száma: 

10032000-06056353.

A társadalombiztosítási járulékot a NAV Társadalombiztosítási járulék magánszemélyt, őstermelőt, egyéni vállalkozót, kifizetőt terhelő kötelezettség beszedési számla, amely száma: 

10032000-06055802.

Nem katás egyéni vállalkozók járulékainak bevallása – január 13.

A  vállalkozói jövedelemadó szabályai szerint  adózó (vszja-s) egyéni vállalkozóknak a személyi jövedelemadó kivétel után minden hónapban bevallást kell készíteni az időszakot követő hónap 12. napjáig. Mivel januárban ezt a határidő vasárnapra esik, hétfőig, azaz 13.-áig kell ezeket a kötelezettségeket teljesíteni. 

Az átalányadózó egyéni vállalkozóknak a bevallást negyedévente kell elkészíteni, így januárban nekik is figyelniük kell erre.

Az szja-t a NAV Személyi jövedelemadó magánszemélyt, őstermelőt, egyéni vállalkozót, kifizetőt terhelő kötelezettség beszedési számlára kell befizetni, amely száma: 

10032000-06056353.

A társadalombiztosítási járulékot a NAV Társadalombiztosítási járulék magánszemélyt, őstermelőt, egyéni vállalkozót, kifizetőt terhelő kötelezettség beszedési számla, amely száma: 

10032000-06055802.

Kisadózó vállalkozók tételes adója (kata) – január 13.

A katás vállalkozásoknak minden hónap 12. napjáig kell a katát befizetni. Mivel idén januárban ez a határidő vasárnapra esik, 13.-áig, azaz hétfőig van erre mód. A katát a NAV Kisadózó vállalkozások tételes adója bevételi számlára kell befizetni, amely száma: 

10032000-01076349.

Kiva előleg – január 20.

A kisvállalati adó (kiva) szabályai szerint adózóknak negyedévente kell kiva előleget fizetni. Az adóelőleg mértékének megállapításához adóalapként figyelembe kell venni a tárgynegyedévben kifizetett személyi jellegű kifizetések és a jóváhagyott fizetendő osztalék összegét. Az adót a negyedév zárását követő hónap 20. napjáig, most január 20.-áig kell megfizetni.

Az adót a NAV Kisvállalati adó bevételi számlára kell befizetni, amely száma:

10032000-01076356.

Havi és negyedéves társasági nyereségadó előleg – január 20.

Ebben a hónapban minden olyan vállalkozásnak kell társasági adó (tao) előleget fizetnie, amely ennek az adónemnek a szabályai szerint adózik. Főszabály szerint azon vállalkozásoknak kell havonta (egyenlő részletekben) fizetni az adóelőleget, amelyeknek az előző adóévi adókötelezettsége meghaladta az ötmillió forintot. Mindenki másnak negyedévente kell ezt rendeznie, az időszakot követő hónap 20. napjáig, most január 20.-a a teljesítés határideje.

Az adót a NAV Társasági adó bevétel számlájára kell utalni, amely száma:

10032000-01076019.

Az általános forgalmi adóhoz kapcsolódó bevallási és befizetési kötelezettségek

Közösségi összesítő – január 20.

Azon vállalkozásoknak, amelyeknek az Európai Közösség más tagállamaiban volt ügylete január 20.-áig kell leadni a havi közösségi összesítőt ezekről az ügyletekről.

Áfa bevallás – január 20.

Januárban a havi és a negyedéves bevallásra kötelezett áfaalanyoknak kell bevallást készíteni és adót fizetni. Főszabály szerint havi bevallásra azok az áfaalanyok kötelezettek, ahol a tárgyévet megelőző második évben a fizetett és felszámított áfa különbözete meghaladta az egymillió forintot. Éves bevallás ott lehetséges, ha ennek összege nem volt több 250 ezer forintnál. Mindenki más negyedévenbe kötelezett áfabevallás készítésére és áfafizetésre.

A határidő most január 20. - a bevallást is eddig kell beküldeni és a fizetésnek is legkésőbb ezen a napon meg kell történnie. Az általános forgalmi adót a NAV Általános forgalmi adó bevételi számlájára kell befizetni, amelynek a száma: 

10032000-01076868.

Cégautó adó – január 20.

A cégautóadót fő szabály szerint negyedévenként, önadózással kell megállapítani a naptári év minden olyan hónapjára, amelyben az adókötelezettség fennáll. Ez adómegállapítási-, adóbevallási- és adófizetési kötelezettséget jelent. 

A bevallást a negyedévet követő hónap 20. napjáig, azaz most január 20.-áig kell benyújtani a NAV-hoz, és eddig kell megfizetni az adót a NAV Cégautóadó bevételi számlára, amely száma: 

10032000-01076167.

IOSS bevallás – január 31.

Azon vállalkozások, amelyek az Európai Közösség más tagállamában hozzáadottérték-adó bevallására és megfizetésére kötelezettek január 31.-ig kell, hogy az erről szóló bevallást beadják. Ezt akkor is teljesíteni kell, ha az adott időszakban nem volt ilyen bevétele a vállalkozásnak (ez esetben nullás bevallás készül).

A befizetés határideje szintén január 31. A számlaszám, amelyre az adót be kell fizetni NAV OSS ÁFA beszedési számla: 

10032000-01077027.

Adózási kérdésekben minden esetben célszerű egyeztetni a könyvelővel. Amennyiben még nem találtad meg a megfelelő könyvelőt ajánljuk figyelmedbe a BUPA könyvelőkereső szolgáltatását, ahol több mint 300 könyvelő ajánlatai közül választhatsz.