Az adónaptár összeállításához a BUPA könyvelő partnere, a Bookkeepie adónaptárát használtuk (ha távolabbra tekintenél, ezt itt éred el).

A naptárban az alábbi adónemekkel összefüggő határidőket találod meg:

• az általános forgalmi adó (áfa),

• a kisadózó vállalkozók tételes adója (kata),

• a kisvállalati adó (kiva),

• a társasági nyereségadó (tao),

• a személyi jövedelemadó (szja),

• közösségi összesítő,

• a helyi iparűzési adó (hipa),

• a gépjárműadó,

• a cégautóadó és

• az innovációs járulék.

Jelezzük továbbá a munkavállalókkal összefüggő bejelentési kötelezettségeket is. További segítségként megadjuk azokat a számlaszámokat is, amelyekre a pénzt utalni kell.

Nézzük is a határidőket, amelyekre 2025 októberében figyelniük kell a vállalkozásoknak!

Bérszámfejtés – október 13.

Amennyiben a vállalkozásnak vannak alkalmazottai az utánuk levont jövedelemadó-előleget és a munkavállalói, illetve munkáltatói bérjárulékokat az elszámolt hónapot követő hó 12. napjáig kell bevallani és megfizetni. Mivel októberben 12. napja vasárnap, 13-dika, hétfő az utolsó nap, amikor ezeket a kötelezettségeket még teljesíteni lehet csúszás nélkül. A szükséges dokumentumok beküldése mellett a befizetéseket is teljesíteni kell eddig a határidőig. 

Az szja-t a NAV Személyi jövedelemadó magánszemélyt, őstermelőt, egyéni vállalkozót, kifizetőt terhelő kötelezettség beszedési számlára kell befizetni, amely száma: 

10032000-06056353.

A társadalombiztosítási járulékot a NAV Társadalombiztosítási járulék magánszemélyt, őstermelőt, egyéni vállalkozót, kifizetőt terhelő kötelezettség beszedési számla, amely száma: 

10032000-06055802.

Egyéni vállalkozók járulékainak bevallása (nem katás) – október 13.

A  vállalkozói jövedelemadózás szerint adózó (vszja-s) egyéni vállalkozóknak a személyi jövedelemadó kivétel után minden hónapban bevallást kell készíteni az időszakot követő hónap 12. napjáig. Mivel októberben ezt a határidő vasárnapra esik, hétfőig, azaz 13-dikáig kell ezeket a kötelezettségeket teljesíteni.

Az átalányadózó egyéni vállalkozóknál a bevallást negyedévente kell elkészíteni, így októberben nekik is figyelniük kell erre.

Az szja-t a NAV Személyi jövedelemadó magánszemélyt, őstermelőt, egyéni vállalkozót, kifizetőt terhelő kötelezettség beszedési számlára kell befizetni, amely száma: 

10032000-06056353.

A társadalombiztosítási járulékot a NAV Társadalombiztosítási járulék magánszemélyt, őstermelőt, egyéni vállalkozót, kifizetőt terhelő kötelezettség beszedési számla, amely száma: 

10032000-06055802.

Kisadózó vállalkozók tételes adója (kata) – október 13.

A katás vállalkozásoknak minden hónap 12. napjáig kell a katát befizetni. Mivel idén októberben ezt a határidő vasárnapra esik, 13-dikáig, azaz hétfőig van erre mód. A katát a NAV Kisadózó vállalkozások tételes adója bevételi számlára kell befizetni, amely száma: 

10032000-01076349.

Negyedéves kiva előleg – október 20.

A kisvállalati adó (kiva) szabályai szerint adózóknak negyedévente kell kiva előleget fizetni. Az adóelőleg mértékének megállapításához adóalapként figyelembe kell venni a tárgynegyedévben kifizetett személyi jellegű kifizetések és a jóváhagyott fizetendő osztalék összegét. 

Az adót a negyedév zárását követő hónap 20. napjáig kell megfizetni.

Az adót a NAV Kisvállalati adó bevételi számlára kell befizetni, amely száma:

10032000-01076356.

Havi és negyedéves társasági nyereségadó előleg – október 20.

Ebben a hónapban minden olyan vállalkozásnak kell  társasági adó (tao) előleget fizetnie, amely ennek az adónemnek a szabályai szerint adózik. Főszabály szerint azon vállalkozásoknak kell havonta (egyenlő részletekben) fizetni az adóelőleget, amelyeknek az előző adóévi adókötelezettsége meghaladta az ötmillió forintot. Mindenki másnak negyedévente kell ezt rendeznie, az időszakot követő hónap 20. napjáig.

Az adót a NAV Társasági adó bevétel számlájára kell utalni, amely száma:
10032000-01076019.

Az általános forgalmi adóhoz kapcsolódó bevallási és befizetési kötelezettségek

Közösségi összesítő – október 20.

Azon vállalkozásoknak, amelyeknek az Európai Közösség más tagállamaiban volt ügylete, a negyedév zárását követő hónap 20. napjáig kell leadni a havi közösségi összesítőt ezekről az ügyletekről.

Áfa bevallás – október 20.

Októberben a havi és a negyedéves bevallásra kötelezett áfaalanyoknak kell bevallást készíteni és adót fizetni. Főszabály szerint havi bevallásra azok az áfaalanyok kötelezettek, ahol a tárgyévet megelőző második évben a fizetett és felszámított áfa különbözete meghaladta az egymillió forintot. Éves bevallás ott lehetséges, ha ennek összege nem volt több 250 ezer forintnál. Mindenki más negyedévenbe kötelezett áfabevallás készítésére és áfafizetésre.

A határidő a hónap 20. napja - a bevallást is eddig kell beküldeni és a fizetésnek is legkésőbb ezen a napon meg kell történnie. 

Az általános forgalmi adót a NAV Általános forgalmi adó bevételi számlájára kell befizetni, amelynek a száma: 

10032000-01076868.

Környezetvédelmi termékdíj (ERP, DRS díj) – október 20.

A kiterjesztett gyártói felelősségi díj, vagy európai egységes megnevezéssel EPR-díj (Extended Producers Responsibility), 2023. júliusától kell fizetni a vonatkozó kormányrendelet szerint. A DRS, (azaz Deposit Return System) pedig a belföldön forgalomba hozott kötelező visszaváltási díjas termékek visszaváltási rendszere, Magyarországon 2024. január 1-től vezették be.   

A környezetvédelmi termékdíjat a NAV Környezetvédelmi termékdíj adó bevételi számlára kell befizetni, amelynek a száma:

10032000-01037454.

Cégautó adó – október 20.

A cégautóadót fő szabály szerint negyedévenként, önadózással kell megállapítani a naptári év minden olyan hónapjára, amelyben az adókötelezettség fennáll. Ez adómegállapítási-, adóbevallási- és adófizetési kötelezettséget jelent. 

A bevallást a negyedévet követő hónap 20. napjáig kell benyújtani a NAV-hoz, és ugyaneddig kell megfizetni az adót a NAV Cégautóadó bevételi számlára, amely száma: 

10032000-01076167.

IOSS bevallás – október 31.

Azon vállalkozások, amelyek az Európai Közösség más tagállamában hozzáadottérték-adó bevallására és megfizetésére kötelezettek októberben 31.-ig kell, hogy az erről szóló bevallást beadják. Ezt akkor is teljesíteni kell, ha az adott időszakban nem volt ilyen bevétele a vállalkozásnak (ez esetben nullás bevallás készül).

A befizetés határideje szintén október 31. A számlaszám, amelyre az adót be kell fizetni NAV OSS ÁFA beszedési számla: 

10032000-01077027.

Az adózással összefüggő teendők során minden esetben célszerű egyeztetni a könyvelővel. Amennyiben még nem találtad meg a megfelelő könyvelőt ajánljuk figyelmedbe a Bupa könyvelőkereső szolgáltatását, ahol több mint 300 könyvelő ajánlatai közül közül választhatsz.