Alanyi adómentesség: mi változik 2026-tól?
Alanyi adómentesség: mi változik 2026-tól?
Alanyi adómentesség: mi változik 2026-tól?
Az alanyi adómentességet értékhatára több lépésben emelkedik a következő években.
2026-ban 20 millió forint éves árbevételig választható az alanyi áfamentesség.
2027-ben az értékhatár 22 millió forintra, 2028-ban pedig 24 millió forintra emelkedik majd.
Azok a vállalkozások, amelyek az alanyi adómentességet választják, mentesülnek az általános forgalmi adó (áfa) felszámítása, bevallása és befizetése alól.
Az alanyi adómentes vállalkozók ezzel egyidejűleg a bejövő számláik áfatartalmát sem vonhatják le.
Az alanyi adómentességet értékhatára több lépésben emelkedik a következő években.
2026-ban 20 millió forint éves árbevételig választható az alanyi áfamentesség.
2027-ben az értékhatár 22 millió forintra, 2028-ban pedig 24 millió forintra emelkedik majd.
Azok a vállalkozások, amelyek az alanyi adómentességet választják, mentesülnek az általános forgalmi adó (áfa) felszámítása, bevallása és befizetése alól.
Az alanyi adómentes vállalkozók ezzel egyidejűleg a bejövő számláik áfatartalmát sem vonhatják le.
Peak
2026. jan. 20.
Peak
2026. jan. 20.
Peak
2026. jan. 20.
Mit jelent az alanyi adómentesség?
Mit jelent az alanyi adómentesség?
Mit jelent az alanyi adómentesség?
Termékeket és szolgáltatásokat alapesetben általános forgalmi adó (áfa) felszámításával lehet értékesíteni. Az áfa a végfelhasználót terheli és az állami adóbevétel része, de a termékek és szolgáltatások eladóinak kell felszámítania és befizetnie azt a költségvetésbe, mégpedig minden esetben a hozzáadott érték alapján. Ez egy vállalkozásnál konkrétan azt jelenti, hogy az alapanyagot áfával vásárolja, az ebből előállított terméket áfával adja el, de az alapanyag áfatartalmát levonhatja a befizetendő áfából. (Az áfáról részletesen ebben a cikkben írtunk.)
Az áfa számítása és nyilvántartása bonyolult, sok adminisztrációval járó feladat, a kis vállalkozások (egyéni vállalkozók és társas vállalkozások) mentesülhetnek ez alól abban az esetben, ha alanyi adómentességet kérnek. Azt, hogy ezt a mentességet mikor lehet kérni az éves árbevétel alapján határozzák meg: 2026 januárjától erre akkor van lehetőség, ha az éves teljes árbevétel nem haladja meg a 20 millió forintot.
Termékeket és szolgáltatásokat alapesetben általános forgalmi adó (áfa) felszámításával lehet értékesíteni. Az áfa a végfelhasználót terheli és az állami adóbevétel része, de a termékek és szolgáltatások eladóinak kell felszámítania és befizetnie azt a költségvetésbe, mégpedig minden esetben a hozzáadott érték alapján. Ez egy vállalkozásnál konkrétan azt jelenti, hogy az alapanyagot áfával vásárolja, az ebből előállított terméket áfával adja el, de az alapanyag áfatartalmát levonhatja a befizetendő áfából. (Az áfáról részletesen ebben a cikkben írtunk.)
Az áfa számítása és nyilvántartása bonyolult, sok adminisztrációval járó feladat, a kis vállalkozások (egyéni vállalkozók és társas vállalkozások) mentesülhetnek ez alól abban az esetben, ha alanyi adómentességet kérnek. Azt, hogy ezt a mentességet mikor lehet kérni az éves árbevétel alapján határozzák meg: 2026 januárjától erre akkor van lehetőség, ha az éves teljes árbevétel nem haladja meg a 20 millió forintot.
Találd meg nálunk könyvelődet!
Segítünk összekötni a vállalkozásod számára legmegfelelőbb könyvelővel
Találd meg nálunk könyvelődet!
Segítünk összekötni a vállalkozásod számára legmegfelelőbb könyvelővel
Találd meg nálunk könyvelődet!
Segítünk összekötni a vállalkozásod számára legmegfelelőbb könyvelővel
Kinek és miért jó az alanyi adómentesség?
Kinek és miért jó az alanyi adómentesség?
Kinek és miért jó az alanyi adómentesség?
Azok a vállalkozások, amelyek az alanyi adómentességet választják a számláikat nulla százalék általános forgalmi adóval állítják ki, magyarán nem számolnak fel általános forgalmi adót, a számla nettó és bruttó értéke azonos lesz, ami számos előnnyel jár a vállalkozás számára. Nézzük mit jelent ez a gyakorlatban!
Azok a vállalkozások, amelyek az alanyi adómentességet választják a számláikat nulla százalék általános forgalmi adóval állítják ki, magyarán nem számolnak fel általános forgalmi adót, a számla nettó és bruttó értéke azonos lesz, ami számos előnnyel jár a vállalkozás számára. Nézzük mit jelent ez a gyakorlatban!
Versenyképesebb árak
Versenyképesebb árak
Versenyképesebb árak
Mivel alanyi adómentesként a vállalkozás nem számol fel általános forgalmi adót, a számla végösszege alacsonyabb, mint áfásan lenne (kivétel azoknál a termékeknél és szolgáltatásoknál, amiknek eleve nincs áfatartalmuk, de ez igen kevés esetben jellemző). Lévén jelenleg Magyarországon az általános áfakulcs igen magas, 27 százalék, ez összegszerűen jelentős előny lehet.
Ha például egy fodrász nettó 10 ezer forintért vállal egy hajvágást, alanyi adómentesként a számla nettó és bruttó összege ugyanaz lesz, tehát a vevőnknek 10 ezer forintot kell fizetnie. Ha a fodrász bejelentkezett az áfakörbe, akkor ugyanezért a 10 ezer forintos nettó összegű szolgáltatásért a vendégnek fel kell számolni a 27 százalékos áfát is, azaz a 12 700 forintot kell fizetnie. Ebben a példában tehát 2700 forinttal többet fizet a vevő, miközben az eladó számára a munkadíj mindkét esetben 10 ezer forint (az áfát ugyanis az eladó nem tarthatja meg, hiszen azt adóként be kell fizetnie).
Ez az előny természetesen csak akkor jelentkezik a vevőnél, ha magánszemélyek vagy szintén áfamentes vállalkozás. Ha ugyanis a vevő bejelentkezett az áfa-körbe, akkor a fizetendő áfájából le tudja vonni az általa vásárolt termékek és szolgáltatások után felszámított áfát, magyarán számukra nem jelent előnyt, hogy áfás vagy áfamentes árat kell fizetniük.
Mivel alanyi adómentesként a vállalkozás nem számol fel általános forgalmi adót, a számla végösszege alacsonyabb, mint áfásan lenne (kivétel azoknál a termékeknél és szolgáltatásoknál, amiknek eleve nincs áfatartalmuk, de ez igen kevés esetben jellemző). Lévén jelenleg Magyarországon az általános áfakulcs igen magas, 27 százalék, ez összegszerűen jelentős előny lehet.
Ha például egy fodrász nettó 10 ezer forintért vállal egy hajvágást, alanyi adómentesként a számla nettó és bruttó összege ugyanaz lesz, tehát a vevőnknek 10 ezer forintot kell fizetnie. Ha a fodrász bejelentkezett az áfakörbe, akkor ugyanezért a 10 ezer forintos nettó összegű szolgáltatásért a vendégnek fel kell számolni a 27 százalékos áfát is, azaz a 12 700 forintot kell fizetnie. Ebben a példában tehát 2700 forinttal többet fizet a vevő, miközben az eladó számára a munkadíj mindkét esetben 10 ezer forint (az áfát ugyanis az eladó nem tarthatja meg, hiszen azt adóként be kell fizetnie).
Ez az előny természetesen csak akkor jelentkezik a vevőnél, ha magánszemélyek vagy szintén áfamentes vállalkozás. Ha ugyanis a vevő bejelentkezett az áfa-körbe, akkor a fizetendő áfájából le tudja vonni az általa vásárolt termékek és szolgáltatások után felszámított áfát, magyarán számukra nem jelent előnyt, hogy áfás vagy áfamentes árat kell fizetniük.
Kevesebb adminisztráció
Kevesebb adminisztráció
Kevesebb adminisztráció
A versenyképes árak mellett jelentős könnyebbséget jelent a vállalkozások számára, hogy nem kell áfabevallást készítenünk (hacsak nem volt valamilyen speciális áfaügyletünk). Ez egyszerűbb adminisztrációt jelent a vállalkozás számára, de megmutatkozik a könyvelői díjakban is: mivel az áfabevallás elkészítése és egyeztetése idő a könyvelő számára is, ezért jellemzően alacsonyabb könyvelői díjat számolnak fel egy olyan vállalkozásnak, ahol nem merül fel ilyen feladat.
A versenyképes árak mellett jelentős könnyebbséget jelent a vállalkozások számára, hogy nem kell áfabevallást készítenünk (hacsak nem volt valamilyen speciális áfaügyletünk). Ez egyszerűbb adminisztrációt jelent a vállalkozás számára, de megmutatkozik a könyvelői díjakban is: mivel az áfabevallás elkészítése és egyeztetése idő a könyvelő számára is, ezért jellemzően alacsonyabb könyvelői díjat számolnak fel egy olyan vállalkozásnak, ahol nem merül fel ilyen feladat.
Egyértelműbb pénzügyi helyzet
Egyértelműbb pénzügyi helyzet
Egyértelműbb pénzügyi helyzet
Kezdő vállalkozóként fontos tisztában lennünk azzal, hogy bár az áfát a vállalkozás szedi be a vevőinktől, az valójában nem a saját pénze, hanem az államé – adóként be kell fizetnie. Ezeket a nyilvántartásokat az adóhivatal (a NAV) szigorúan ellenőrzi is, az áfa ugyanis a költségvetés egyik fő bevételi forrása, ebből tudja ellátni és finanszírozni a feladatait.
Áfásként a vállalkozások tehát az állam részére szedik be az áfát, erről meghatározott időszakonként áfabevallást kell készíteni, és be is kell fizetni az állam részére a bevallás alapján megállapított összeget. Alanyi adómentesként viszont nem kell számon tartani, hogy a befolyt összegből mekkora rész az államé, és mekkora rész a vállalkozásé.
Kezdő vállalkozóként fontos tisztában lennünk azzal, hogy bár az áfát a vállalkozás szedi be a vevőinktől, az valójában nem a saját pénze, hanem az államé – adóként be kell fizetnie. Ezeket a nyilvántartásokat az adóhivatal (a NAV) szigorúan ellenőrzi is, az áfa ugyanis a költségvetés egyik fő bevételi forrása, ebből tudja ellátni és finanszírozni a feladatait.
Áfásként a vállalkozások tehát az állam részére szedik be az áfát, erről meghatározott időszakonként áfabevallást kell készíteni, és be is kell fizetni az állam részére a bevallás alapján megállapított összeget. Alanyi adómentesként viszont nem kell számon tartani, hogy a befolyt összegből mekkora rész az államé, és mekkora rész a vállalkozásé.
Nincs áfalevonási jog
Nincs áfalevonási jog
Nincs áfalevonási jog
A fenti előnyök mellett van hátránya is az alanyi adómentességnek, ilyenkor ugyanis a vállalkozóként vásárolt termékek és igénybe vett szolgáltatások áfáj nem vonható le. Ha tehát például a munkavégzéshez szükségünk van egy új laptopra, vagy akár egy szakmai képzésen célszerű részt venni, akkor az eladó által felszámolt áfát nem tudja az árból levonni a vállalkozás, tehát a költség a kifizetett teljes ár.
Fontos! Az áfalevonási jog tilalma miatt érdemes átgondolni - akár könyvelői segítséget bevonva -, hogy megéri-e az alanyi adómentességet választan. Ha ugyanis összértékben sok az az áfa, amit nem tud levonni a vállalkozás, nem biztos, hogy az alanyi adómentesség a jó választás.
A fenti előnyök mellett van hátránya is az alanyi adómentességnek, ilyenkor ugyanis a vállalkozóként vásárolt termékek és igénybe vett szolgáltatások áfáj nem vonható le. Ha tehát például a munkavégzéshez szükségünk van egy új laptopra, vagy akár egy szakmai képzésen célszerű részt venni, akkor az eladó által felszámolt áfát nem tudja az árból levonni a vállalkozás, tehát a költség a kifizetett teljes ár.
Fontos! Az áfalevonási jog tilalma miatt érdemes átgondolni - akár könyvelői segítséget bevonva -, hogy megéri-e az alanyi adómentességet választan. Ha ugyanis összértékben sok az az áfa, amit nem tud levonni a vállalkozás, nem biztos, hogy az alanyi adómentesség a jó választás.
Ki választhat alanyi adómentességet?
Ki választhat alanyi adómentességet?
Ki választhat alanyi adómentességet?
Alanyi adómentességet bármelyik vállalkozás választhatja, amennyiben árbevétele nem haladja meg a törvényben meghatározott szintet, adózási módtól és működési formától függetlenül.
Alanyi adómentességet bármelyik vállalkozás választhatja, amennyiben árbevétele nem haladja meg a törvényben meghatározott szintet, adózási módtól és működési formától függetlenül.
Mennyi az alanyi adómentesség bevételi értékhatára?
Mennyi az alanyi adómentesség bevételi értékhatára?
Mennyi az alanyi adómentesség bevételi értékhatára?
Az alanyi adómentesség értékhatára 2026-ban 20 millió forint, vannak bizonyos ügyletek (például a tárgyi eszköz értékesítése), amelyek nem számítanak bele ebbe a keretbe.
Fontos! A 20 millió forintnál a számlázott, teljesítési időpont szerinti bevételt kell figyelembe venni, nem pedig azt, hogy a vevő mikor fizette ki az ellenértéket. Figyelni kell továbbá arra is, hogy amennyiben a tevékenység nem ölel fel egy teljes évet (például azért, mert a vállalkozás nem január 1-jén indult) akkor az éves keretet pontosan arányosítani kell, és azt az összeget kell az alanyi adómentes keretként figyelembe venni.
Az alanyi adómentesség értékhatára 2026-ban 20 millió forint, vannak bizonyos ügyletek (például a tárgyi eszköz értékesítése), amelyek nem számítanak bele ebbe a keretbe.
Fontos! A 20 millió forintnál a számlázott, teljesítési időpont szerinti bevételt kell figyelembe venni, nem pedig azt, hogy a vevő mikor fizette ki az ellenértéket. Figyelni kell továbbá arra is, hogy amennyiben a tevékenység nem ölel fel egy teljes évet (például azért, mert a vállalkozás nem január 1-jén indult) akkor az éves keretet pontosan arányosítani kell, és azt az összeget kell az alanyi adómentes keretként figyelembe venni.
Értékhatár a következő években
Értékhatár a következő években
Értékhatár a következő években
Az 2025. őszi adócsomagban az alanyi adómentesség értékhatárának folyamatos emelését fogadták el. Eszerint a 2026-ra érvényes 20 millió forint a következő két évben tovább emelkedik: 2027-ben 22 millió forint, 2028-ban pedig 24 millió forint lesz.
Az 2025. őszi adócsomagban az alanyi adómentesség értékhatárának folyamatos emelését fogadták el. Eszerint a 2026-ra érvényes 20 millió forint a következő két évben tovább emelkedik: 2027-ben 22 millió forint, 2028-ban pedig 24 millió forint lesz.
Iratkozz fel hírlevelünkre, és kövesd nyomon a legfrissebb híreinket.
Minden ami számlázással kapcsolatos.
Iratkozz fel hírlevelünkre, és kövesd nyomon a legfrissebb híreinket.
Minden ami számlázással kapcsolatos.
Iratkozz fel hírlevelünkre, és kövesd nyomon a legfrissebb híreinket.
Minden ami számlázással kapcsolatos.