1. Adószám

Amennyiben a Vevő (áfa törvény szerinti) ADÓALANY, úgy adószámának feltüntetése 2020 július 01-től kötelező tartalmi eleme lesz a számlának, és az online adatszolgáltatás teljesítésének is elengedhetetlen feltétele! 

Kivétel nélkül, valamennyi belföld adóalany partner adószámának első nyolc számjegyét fel kell tüntetni a számlán! 

(Természetesen továbbra is kötelező az adószám (eu adószám) feltűntetése az uniós számlákon.) 

Magánszemély Vevő esetén nem kell feltüntetni sem adószámot (lévén nincs is neki), sem pedig adóazonosító jelet, ez utóbbit egyenesen tilos elkérni! 

2. Számla kiállításának határideje

2020. július 01-jét követően a számla kiállítási határideje a teljesítéstől számított, 8 napra csökken, az online számla adatszolgáltatásnak hála, ha ezzel késés lesz, a NAV rendszere szinte azonnal fogja tudni azt jelezni, így javasolt a számlázási fegyelem kifejezett átgondolását is! 

3. Online adatszolgáltatás

2020 július 01-től MINDEN belföldi adóalany részére kibocsátott számláról -tekintet nélkül annak áfa tartalmára - online adatszolgáltatást kell teljesíteni, 2021. január 4-től pedig a kibővített kör szerinti (belföldi adóalany bármely belföldi ügylete; belföldi adóalany közösségi tagállamba történő értékesítése, ill. 3. országbeli értékesítése estében, valamint a Magyarországon keletkező adófizetési kötelezettséggel járó távértékesítése estén is) az alábbiak szerint: 

- 500 ezer forint áfa tartalmat meg nem haladó számlák esetében 4 napon belül

- 500 ezer forint áfa tartalmat meghaladó számlák esetében haladéktalanul, de legkésőbb 24 órán belül! (Számlázó program használata esetén a számla elkészítésével egyidejűleg a programnak képesnek kell lenni a számla adatszolgáltatás beküldésére.) 

Az Alanyi mentes adózó által kiállított számlákat is teljes körűen jelenteni kell! 

Természetesen aki áfás számlát állít ki, arra is vonatkozik a szabályozás! 

A kézzel kiállított számlákat is jelenteni kell, ezért érdemes megfontolni, hogy átállsz a BUPA számlázóprogram használatára, ami az online adatszolgáltatást a regisztráció után már beküldi a NAV rendszerébe helyettünk 

4. Regisztráció

Az Online Számla rendszer használatához, azaz az adatszolgáltatási kötelezettség teljesítéséhez előfeltétel az adózó egyszeri regisztrációja.

Aki még nem regisztrált korábban - mert pl. alanyi mentességet választott, amikor még csak a százezer áfa tartalmat elérő számlák esetében kellett, itt lehet az ideje, hogy előre lép ebben.

Fontos, hogy mindenki regisztráljon aki kötelezett

https://onlineszamla.nav.gov.hu/home linken!

5. Számlázó program használata

Aki számlázó programot használ - és eddig nem volt dolga az online adatszolgáltatással - az ellenőrizze a számlázó programját, hogy alkalmas-e a megváltozott szabályoknak megfelelni, mert a NAV regisztrációkor a „kapott kulcsokat” bele kell tudni írni a számlázó program meghatározott helyére, így lesz csak lehetséges a program általi online adatszolgáltatás.

Az online számlázóprogramokban van lehetőség arra, hogy könyvelői hozzáférést biztosítsatok, így lehetősége nyílik a könyvelési feladatokat ellátónak a számlázási fiókban látni kiállított számlákat.

Természetesen könyvelőként csak „olvasási módot” kap, így számlát kiállítani továbbra sem lesz lehetősége senki helyett!

Ahhoz, hogy a számlázó programunk le tudja jelenteni automatikusan az ott kiállított számláinkat a NAV online rendszerébe, a 4. pontban leírt regisztrációt követően szükséges lesz majd egy ún. Technikai felhasználót is létrehozni.

6. Pénztárgép használata

Pénztárgépet használók esetében szeretném felhívni a figyelmet, hogy 2020.07. 01-jét követően már nem lehet úgy dönteni, hogy ha a vevő számlát kér, azt a pénztárgépbe is beütjük! 

Az ilyen számlákat is annak teljes adattartalmával jelenteni kell majd 2020.07.01-jét követően, ha a partner adóalany, magánszemélyek esetében a jelentési kötelezettség kitolódik 2021. január 01-re, de akkortól kötelező lesz! 

Ezért hasznos tipp, hogy szoktassátok rá a vevőket arra, hogy számlaigényüket előre jelezzék. 

És a pénztárgépbe a nem adóügyi bizonylaton kell rögzíteni (azaz nem nyugtaként kell ütni…) a pénztárgépbe ezek ne legyenek beütve nyugtaként! 

Pénztárgéppel rendelkezőknek is kötelező regisztrálni a 4. pontban leírt linken! 

7. Nyugta használata (pl. fodrászok, kozmetikusok, műkörmösök, tetoválók stb.)

Aki eddig nyugtát bocsátott ki, mert a tevékenysége ezt lehetővé teszi, akkor mivel a nyugta nem számla, e tekintetben egyelőre nincs azonnali adatszolgáltatási kötelezettség, de figyeljetek kérem arra, ha a vevő számlát kér, annak kiállítását nem lehet megtagadni!

8., Kézi számlatömb használata 2020.07.01. után

Amennyiben ezt követően is kézi számlát szeretnénk kiállítani, ennek nem lesz semmilyen akadálya, nem tiltja jogszabály, viszont a regisztrációt el kell végezni, és a kézi számlák adattartalmát a NAV rendszerébe a 3. pontban leírt határidők figyelembe vételével (többnyire 4 napon belül) fel kell rögzíteni!

9., Számlázó program és kézi számlatömb együttes használata

Nincs semmi akadálya annak sem, ha egyidejűleg számlázó programot is és kézi számlatömböt is használunk!

Természetesen a kézzel kiállított számlákat a 8. pontban leírtaknak megfelelően rögzíteni kell a rendszerben, a számlázó programunk használatához viszont létre kell hozni a Technikai felhasználót. Így lesz képes a számlázó szoftver, helyettünk „beküldeni” a programban kiállított számlákat, azaz teljesíteni az adatszolgáltatást.