Ez egy adatszolgáltatási kötelezettség: a kiállított (legyen az előleg számla vagy akár helyesbítő, netalán stornó számla) számlákon lévő kötelező adatokról és egyéb a számlán szereplő tartalomról, melyet az adóhatóságnak kell elküldeni.

A szolgáltatandó adatok körét a számlának, a számlával egy tekintet alá eső okiratnak „Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény”-ben meghatározott kötelező adattartalom adja.

És akkor már bevallást sem kell adjak? NEM, ez a bevallásoktól teljesen független kötelezettség.

2. Kire és mire vonatkozik?

Adatszolgáltatási kötelezettség terheli az alábbiakban összefoglalt esetekben az adóalanyt. Abban az esetben is, ha a számlát az áfa törvény vonatkozó paragrafusa alapján a nevében és képviseltében eljáró személy állítja ki, bocsájtja ki. Meghatalmazotti számlakiállítás/számlakibocsátás esetén az adóalany meghatalmazottja teljesítheti az adóalany nevében kibocsátott számláról az adatszolgáltatást, ha rendelkezik a vonatkozó jogosultsággal a NAV online számla rendszerben.

• Belföldi adóalany bármely belföldi ügyletére (akár adóalany, akár nem adóalany (pl. alapítvány, egyesület stb.) és akár magánszemély részére történik az értékesítés és/vagy szolgáltatásnyújtás.

• Belföldi adóalanynak közösségi ("EU-s") tagállamba történő értékesítésére (termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás).

• Belföldi adóalany harmadik országbeli (ez a "nem EU-s") termékértékesítése és szolgáltatásnyújtása esetére.

• Valamint a Magyarországról teljesített távértékesítés, amennyiben Magyarországon keletkezik az áfa adófizetési kötelezettség.

• Külföldi adóalany magyar adószámmal a belföldi (magyar) ügyleteire, az ezen adószám alól történő EU-s és 3. országbeli termékértékesítéseire adóalany és nem adóalanyok részére, amennyiben magyar áfát köteles felszámítania.

• Őstermelőre, ha amiről számlát ad és magyar áfát köteles felszámítani.

3. Mit jelent a belföldi adóalany ? Ki az? Kire vonatkozik?

Az a személy, aki gazdasági tevékenységet folytat és adószám kiváltására kötelezett és rendelkezik azzal. Pl. adószámos magánszemély, egyéni vállalkozó, cégek és más szervezetek: adószámos egyesület/alapítvány.

(nagyon egyszerűen és röviden: aki magyar adószámmal rendelkezik)

Az adószám nem keverendő össze a magánszemélyek adóazonosító jelével.

4. Miről kell? Milyen számlákról? 

• Belföldi adóalany felé kiállított számlák,

• abban az esetben is, ha nem számítasz fel áfát,

• abban az esetben is, ha „kis összeget” számlázol,

• akár számítógéppel (online vagy offline számlázó) állítod ki a számlát,

• akár kézzel írod a számlád (számlatömb, nyomtatvány),

• az alanyi mentes számláról is,

• adózási módtól függetlenül mindenkinek, aki számlát állít ki.

Valamint vonatkozik az alábbi számlákra is:

• előleg számla

• stornó számla

5. Én KATA-s vagyok, rám ugye nem vonatkozik?

Adózási módtól függetlenül, minden adószámmal rendelkező gazdasági tevékenységet folytatóra vonatkozik. >>> KATÁsra (kisadózóra) is >>a legkisebb vállalkozóra is, aki adószámmal rendelkezik…

6. Mire nem vonatkozik jelenleg?

• A „nem számlákra”, azaz minden más számviteli bizonylatra, illetve nyugtákra,

• a (M)OSS ügyletekre,

• a Magyarországról teljesített távértékesítésre, amennyiben az ügylet után nem Magyarországon keletkezik adófizetési kötelezettség,

• kompenzációs felárra jogosító mezőgazdasági tevékenység esetén a felvásárlási okiratra (felvásárlási jegyre),

• külföldi adóalanynak a külföldi adószáma alól teljesített ügyletekre.

7. És akkor csak lefotózom / pdf-et készítek és csak feltöltöm egy helyre a NAV-nak, vagy küldhetem e-mailben is neki…?

Sajnos nem ilyen egyszerű. De ne ijedj meg! 

Ehhez egy egyszeri, de több lépésből álló regisztrációs folyamat szükséges, és utána lehet a szoftveres számlát automatikusan a számlázóval vagy a kézi számla esetében a NAV online számla-adatszolgáltatási felületen részletesen és egyenként rögzíteni.

8. Hogy néz ki röviden a folyamat?

1 Ügyfélkapus regisztráció kell hozzá (nem cégkapus), az állandó képviselő részéről.

2.1. Az alap regisztrációs folyamat indítása az alábbi NAV-os felületen: https://onlineszamla.nav.gov.hu/home - ez kb. 6-7 lépésből áll, ezt csak egyszer kell elvégezned.

2.2. Amennyiben számlázó programmal rendelkezel, úgy szükséges egy ún. Technikai felhasználó létrehozása is, ezt a számlázóban kell beállítani, szintén csak egyszer kell megtenned. És jöhet az adatszolgáltatás… 

3.1. Kézi számlázás esetében a számlákat egyesével (pl.: akár napi 15 db-ot is, vagy a havi 2 db-ot) tételesen fel kell vinned minden esetben az alábbi NAV-os felületen: https://onlineszamla.nav.gov.hu/home - a bejelentkezés után elérhetővé válik a „számla-adat rögzítés” menüpont.

3.2 Amennyiben SZÁMLÁZÓ-t választottál, akkor jelentősen könnyíted az adminisztrációs terheidet, hiszen a 2.2-es pontban említett Technikai felhasználó számlázódban történő beállításával lehetővé teszed az automatikus folyamatot, számlát állítasz ki és a program teszi a dolgát .

Ezt hívják a köznyelvben így: „vállalkozások számlázóinak bekötése a NAV-hoz”

Ha érdekel a lehetőség, és csak a számlázással szeretnél foglalkozni és az adatszolgáltatási folyamatot nem kézzel végezni, akkor itt az alkalom, regisztrálj a BUPA oldalán

9. Ki felelős az online számlaadatszolgáltatás teljesítéséért? 

„Majd a könyvelőm elvégzi… Erről nekem tudnom sem kell …”

NEM! Az adott vállalkozás, aki a számlát kiállítja, felelős mind a regisztráció, mind az adatszolgáltatás megfelelő és hiánytalan, valamint határidőben történő teljesítéséért!

10. Mennyi időm van teljesíteni az adatszolgáltatást?

A számla kiállítását (kelte) követő 4 naptári napon belül rögzíteni kell az Online számla rendszerbe az adatokat. Akkor is, ha nem számítasz fel áfát, mert pl. alanyi mentes vagy.

Amennyiben az áthárított áfa összege az 500 000 Ft-ot meghaladja, akkor 24 órán belül kell teljesíteni.

11. Mi történik, ha nem, vagy késve, vagy nem megfelelően szolgáltatok adatot?

Számíthatok szankcióra? IGEN

Adószámos magánszemélyek és egyéni vállalkozók esetében akár 200 000 Ft-os mulasztási bírság is kiszabható az adóhatóság részéről.

Cégek, más szervezetek esetében akár 500 000 Ft-is lehet.

Ráadásul ez a bírság akár számlánként kiszabható lehet.

A fentiek dióhéjban tartalmazzák a NAV online számla adatszolgáltatás 2021. január 4-től hatályos szabályait.

A leírtak tájékoztató jellegűek, nem helyettesítik a vonatkozó jogszabályok ismeretét és a könyvelővel/adótanácsadóval történő konzultáció szükségességét. Az adozna.hu Kft semmilyen felelősséget nem vállal a leírtak alapján meghozott gazdasági döntések miatt, esetleges hátrányos jogi következményekért.