A legfontosabb tudnivalók a katáról
A legfontosabb tudnivalók a katáról
A legfontosabb tudnivalók a katáról
A kisadózó vállalkozások tételes adója, azaz a kata az egyéni vállalkozók legegyszerűbb adózási módja.
Csak főállású egyéni vállalkozó választhatja.
Nem választhatja ezt az adózást az a vállalkozó, aki cégeknek is számláz – (kivéve a taxisok).
A kata adózás a bevétel nagyságától függetlenül havi fix 50 ezer forintos adóterhet jelent évi 18 millió forint összeghatárig – e feletti bevételre további 40 százalék adót kell megfizetni.
A kisadózó vállalkozások tételes adója, azaz a kata az egyéni vállalkozók legegyszerűbb adózási módja.
Csak főállású egyéni vállalkozó választhatja.
Nem választhatja ezt az adózást az a vállalkozó, aki cégeknek is számláz – (kivéve a taxisok).
A kata adózás a bevétel nagyságától függetlenül havi fix 50 ezer forintos adóterhet jelent évi 18 millió forint összeghatárig – e feletti bevételre további 40 százalék adót kell megfizetni.
Peak
2024. febr. 9.
Peak
2024. febr. 9.
Peak
2024. febr. 9.
Az egyéni vállalkozók számára elérhető adózási módok közül a kisadózó vállalkozók tételes adója (a kata) jár a legkisebb adminisztrációval, és általában ennél az adózási módnál a legalacsonyabb az adóteher is. Ezek miatt 2022-ig ez volt a legnépszerűbb adózási mód, az akkori átalakítással viszont jelentősen csökkent azok száma, akik ezt választhatják. Cikkünkben megmutatjuk, hogy milyen esetekben választhatjuk, és mik a legfontosabb tudnivalók katásként.
Az egyéni vállalkozók számára elérhető adózási módok közül a kisadózó vállalkozók tételes adója (a kata) jár a legkisebb adminisztrációval, és általában ennél az adózási módnál a legalacsonyabb az adóteher is. Ezek miatt 2022-ig ez volt a legnépszerűbb adózási mód, az akkori átalakítással viszont jelentősen csökkent azok száma, akik ezt választhatják. Cikkünkben megmutatjuk, hogy milyen esetekben választhatjuk, és mik a legfontosabb tudnivalók katásként.
Miért népszerű a kata adózási mód?
Miért népszerű a kata adózási mód?
Miért népszerű a kata adózási mód?
A kata nagyon egyszerű és kedvező adózási mód: évi 18 millió forintig fix összegű adót kell havonta befizetni, és évente egy bevallást kell elkészíteni. Adminisztrációban és az adóterhet tekintve is vállalkozóbarát adózási mód tehát. Mivel nincs tételes költségelszámolás, ezért minél kevesebb a költsége egy vállalkozónak, a kata annál kedvezőbb lesz számára.
A kata nagyon egyszerű és kedvező adózási mód: évi 18 millió forintig fix összegű adót kell havonta befizetni, és évente egy bevallást kell elkészíteni. Adminisztrációban és az adóterhet tekintve is vállalkozóbarát adózási mód tehát. Mivel nincs tételes költségelszámolás, ezért minél kevesebb a költsége egy vállalkozónak, a kata annál kedvezőbb lesz számára.
Ki lehet katás adózó?
Ki lehet katás adózó?
Ki lehet katás adózó?
A katát azok az egyéni vállalkozók választhatják, akik:
főállású egyéni vállalkozók és
csak magánszemélytől származó bevételük van - ez alól a szabály alól csak a taxisok jelentenek kivételt,
nincs ingatlan-bérbeadásból származó egyéni vállalkozói bevételük,
Nem választhatja a kata adózást az, aki adószám törlés hatálya alatt áll, illetve a bejelentkezés évében, vagy az azt megelőző 12 hónapban törölte az adóhatóság az adószámát.
Amennyiben valaki korábban már adózott a kata szabályai szerint, a megszűnés évében és az azt követő évben nem választhatja újra a kata adózást.
Ki nem számít főállású egyéni vállalkozónak?
Nem tekinthető főállású egyéni vállalkozónak, aki:
Legalább heti 36 órás foglalkoztatással járó munkaviszonyban áll. Amennyiben egyidejűleg több munkaviszony is fennáll, az előírt munkaidőt össze kell adni.
Kiegészítő tevékenységet folytat.
Külföldön vagy más államban biztosított személy.
Olyan magánszemély, aki I., II., vagy III. csoportos rokkantsági, baleseti rokkantsági nyugdíjra jogosult, és rokkantsági ellátásban vagy rehabilitációs ellátásban részesül.
Rokkantsági ellátásban részesül és egészségi állapota a rehabilitációs hatóság komplex minősítése alapján 50 százalékos vagy kisebb mértékű.
Vállalkozásban nem kiegészítő tevékenységet folytató társas vállalkozónak minősül.
Nem kiegészítő tevékenységet folytató egyéni vállalkozónak minősül.
Nevelőszülői foglalkoztatási jogviszonyban áll.
A köznevelési intézményben, a szakképző intézményben vagy a felsőoktatási intézményben nappali rendszerű oktatás keretében folytat tanulmányokat. A 25. életévének betöltéséig idetartozik a tanulmányait szüneteltető kisadózó is.
A katát azok az egyéni vállalkozók választhatják, akik:
főállású egyéni vállalkozók és
csak magánszemélytől származó bevételük van - ez alól a szabály alól csak a taxisok jelentenek kivételt,
nincs ingatlan-bérbeadásból származó egyéni vállalkozói bevételük,
Nem választhatja a kata adózást az, aki adószám törlés hatálya alatt áll, illetve a bejelentkezés évében, vagy az azt megelőző 12 hónapban törölte az adóhatóság az adószámát.
Amennyiben valaki korábban már adózott a kata szabályai szerint, a megszűnés évében és az azt követő évben nem választhatja újra a kata adózást.
Ki nem számít főállású egyéni vállalkozónak?
Nem tekinthető főállású egyéni vállalkozónak, aki:
Legalább heti 36 órás foglalkoztatással járó munkaviszonyban áll. Amennyiben egyidejűleg több munkaviszony is fennáll, az előírt munkaidőt össze kell adni.
Kiegészítő tevékenységet folytat.
Külföldön vagy más államban biztosított személy.
Olyan magánszemély, aki I., II., vagy III. csoportos rokkantsági, baleseti rokkantsági nyugdíjra jogosult, és rokkantsági ellátásban vagy rehabilitációs ellátásban részesül.
Rokkantsági ellátásban részesül és egészségi állapota a rehabilitációs hatóság komplex minősítése alapján 50 százalékos vagy kisebb mértékű.
Vállalkozásban nem kiegészítő tevékenységet folytató társas vállalkozónak minősül.
Nem kiegészítő tevékenységet folytató egyéni vállalkozónak minősül.
Nevelőszülői foglalkoztatási jogviszonyban áll.
A köznevelési intézményben, a szakképző intézményben vagy a felsőoktatási intézményben nappali rendszerű oktatás keretében folytat tanulmányokat. A 25. életévének betöltéséig idetartozik a tanulmányait szüneteltető kisadózó is.
Bejelentkezés a kata alá
Bejelentkezés a kata alá
Bejelentkezés a kata alá
A kata adózási módot az egyéni vállalkozás indításakor is választhatjuk, ilyenkor az adóalanyiság az egyéni vállalkozás nyilvántartásba vételének napjával jön létre.
Amennyiben másik adózási módról térünk át katára, a kata adóalanyiság a választás bejelentését követő hónap első napjával jön létre.
A kata adózási módot az egyéni vállalkozás indításakor is választhatjuk, ilyenkor az adóalanyiság az egyéni vállalkozás nyilvántartásba vételének napjával jön létre.
Amennyiben másik adózási módról térünk át katára, a kata adóalanyiság a választás bejelentését követő hónap első napjával jön létre.
Hogyan adózunk katásként?
Hogyan adózunk katásként?
Hogyan adózunk katásként?
A kata adózásnál havonta fix 50 ezer forintot kell fizetni évi 18 millió forint bevételig. Ezt mindig a következő hónap 12. napjáig kell az adóhatóságnak leróni minden hónap után, amikor legalább egy napot is működött a katás vállalkozásunk. Amennyiben év közben leszünk katások, a katakeretünket arányosítani kell az: aktív hónapok száma szorozva 1,5 millió forint képlettel.
Fontos! A katánál a bevétel az ellenérték megszerzése számít, azaz, amikor a vevő fizet.
Katásként a 18 millió forintos katakeret felett is lehet bevételünk, de arra az összegre már plusz 40 százalékos különadót is fizetnünk kell.
Adóbevallás készítése és határideje
A bevallást a tárgyévet követő év február 25. napjáig kell benyújtani a Nemzeti Adó- és Vámhivatalnak (a NAV-nak). Ebben a naptári év során megszerzett összes bevételt szerepeltetni kell. Amennyiben felmerül a 40 százalékos különadó, ezt is fel kell tüntetni, és pénzügyileg is rendezni kell február 25. napjáig.
A kata adózásnál havonta fix 50 ezer forintot kell fizetni évi 18 millió forint bevételig. Ezt mindig a következő hónap 12. napjáig kell az adóhatóságnak leróni minden hónap után, amikor legalább egy napot is működött a katás vállalkozásunk. Amennyiben év közben leszünk katások, a katakeretünket arányosítani kell az: aktív hónapok száma szorozva 1,5 millió forint képlettel.
Fontos! A katánál a bevétel az ellenérték megszerzése számít, azaz, amikor a vevő fizet.
Katásként a 18 millió forintos katakeret felett is lehet bevételünk, de arra az összegre már plusz 40 százalékos különadót is fizetnünk kell.
Adóbevallás készítése és határideje
A bevallást a tárgyévet követő év február 25. napjáig kell benyújtani a Nemzeti Adó- és Vámhivatalnak (a NAV-nak). Ebben a naptári év során megszerzett összes bevételt szerepeltetni kell. Amennyiben felmerül a 40 százalékos különadó, ezt is fel kell tüntetni, és pénzügyileg is rendezni kell február 25. napjáig.
Mikor nem kell katát fizetni?
Mikor nem kell katát fizetni?
Mikor nem kell katát fizetni?
Van pár olyan eset, amikor nem kell befizetnünk a tételes havi 50 ezer forintot. Ilyen az, amikor az egyéni vállalkozó a hónap egészében, vagy legalább 30 napig:
táppénzen, baleseti táppénzen van, csecsemőgondozási díjban, örökbefogadói díjban, gyermekgondozási díjban, gyermekgondozást segítő ellátásban, gyermeknevelési támogatásban vagy gyermekek otthongondozási díjában, ápolási díjban részesül,
katonai szolgálatot teljesítő önkéntes tartalékos katona,
fogvatartott, vagy
egyéni vállalkozói tevékenységét szüneteltette.
A tárgyhónapot követő hónap 12. napjáig be kell jelenti az adóhatósághoz, ha a tárgyhónapra vonatkozóan nem keletkezett adófizetési kötelezettsége.
Van pár olyan eset, amikor nem kell befizetnünk a tételes havi 50 ezer forintot. Ilyen az, amikor az egyéni vállalkozó a hónap egészében, vagy legalább 30 napig:
táppénzen, baleseti táppénzen van, csecsemőgondozási díjban, örökbefogadói díjban, gyermekgondozási díjban, gyermekgondozást segítő ellátásban, gyermeknevelési támogatásban vagy gyermekek otthongondozási díjában, ápolási díjban részesül,
katonai szolgálatot teljesítő önkéntes tartalékos katona,
fogvatartott, vagy
egyéni vállalkozói tevékenységét szüneteltette.
A tárgyhónapot követő hónap 12. napjáig be kell jelenti az adóhatósághoz, ha a tárgyhónapra vonatkozóan nem keletkezett adófizetési kötelezettsége.
A tételes adóval teljesített közterhek
A tételes adóval teljesített közterhek
A tételes adóval teljesített közterhek
A kata adózás teljesítésével az egyéni vállalkozói bevételre nem kell személyi jövedelemadót (szja-t), társadalombiztosítási járulékot (tb-t) és szociális hozzájárulási adót (szochót) fizetni. Ha a vállalkozásnak vannak alkalmazottai, a számukra juttatott jövedelem után meg kell fizetni a munkabér utáni közterheket.
Mivel a kata adózásnál nem merül fel szja és tb-járulék fizetési kötelezettség, az ezekkel az adónemekkel kapcsolatos kedvezmények nem vehetők igénybe.
A kata adózás teljesítésével az egyéni vállalkozói bevételre nem kell személyi jövedelemadót (szja-t), társadalombiztosítási járulékot (tb-t) és szociális hozzájárulási adót (szochót) fizetni. Ha a vállalkozásnak vannak alkalmazottai, a számukra juttatott jövedelem után meg kell fizetni a munkabér utáni közterheket.
Mivel a kata adózásnál nem merül fel szja és tb-járulék fizetési kötelezettség, az ezekkel az adónemekkel kapcsolatos kedvezmények nem vehetők igénybe.
Iparűzési adófizetés katásként
Iparűzési adófizetés katásként
Iparűzési adófizetés katásként
Az iparűzési adót katásként is fizetnünk kell, amennyiben a székhelyünkön vagy telephelyünkön van iparűzési adó fizetési kötelezettség.
Az iparűzési adó alapja
Katásként az iparűzési adót (ipa) kétféleképpen számolhatjuk:
Főszabály szerinti ipa-számítás
Iparűzési tevékenység esetén az adó alapja a nettó árbevétel, csökkentve az anyagköltség, eladott áruk beszerzési értéke, közvetített szolgáltatások és az alvállalkozói teljesítések értékével. A kapott összeg után kell megfizetni a maximum 2 százalékos iparűzési adót, ami önkormányzatonként eltérő lehet.
Egyszerűsített ipa-számítás
A katásokat automatikusan ide sorolják.
Ebben az esetben az adó alapjának meghatározása sávosan történik:
2,5 millió forint, ha a vállalkozó bevétele az adóévben a 12 millió forintot nem haladja meg,
6 millió forint, ha a vállalkozó bevétele az adóévben a 12 millió - 18 millió forint között van,
8,5 millió forint, ha a vállalkozó bevétele az adóévben a 18 millió - 25 millió forintot van.
A bevételi sávhoz tartozó adóalapból kell számolni az önkormányzat által meghatározott iparűzési adó mértéke alapján a fizetendő adót. Az iparűzési adó mértéke ilyenkor is maximum 2 százalék lehet.
Az iparűzési adót katásként is fizetnünk kell, amennyiben a székhelyünkön vagy telephelyünkön van iparűzési adó fizetési kötelezettség.
Az iparűzési adó alapja
Katásként az iparűzési adót (ipa) kétféleképpen számolhatjuk:
Főszabály szerinti ipa-számítás
Iparűzési tevékenység esetén az adó alapja a nettó árbevétel, csökkentve az anyagköltség, eladott áruk beszerzési értéke, közvetített szolgáltatások és az alvállalkozói teljesítések értékével. A kapott összeg után kell megfizetni a maximum 2 százalékos iparűzési adót, ami önkormányzatonként eltérő lehet.
Egyszerűsített ipa-számítás
A katásokat automatikusan ide sorolják.
Ebben az esetben az adó alapjának meghatározása sávosan történik:
2,5 millió forint, ha a vállalkozó bevétele az adóévben a 12 millió forintot nem haladja meg,
6 millió forint, ha a vállalkozó bevétele az adóévben a 12 millió - 18 millió forint között van,
8,5 millió forint, ha a vállalkozó bevétele az adóévben a 18 millió - 25 millió forintot van.
A bevételi sávhoz tartozó adóalapból kell számolni az önkormányzat által meghatározott iparűzési adó mértéke alapján a fizetendő adót. Az iparűzési adó mértéke ilyenkor is maximum 2 százalék lehet.
A kisadózót megillető ellátások
A kisadózót megillető ellátások
A kisadózót megillető ellátások
A kisadózók a kisadózó státuszuk alatt biztosítottnak minősülnek, így az egészségbiztosítási és nyugdíjbiztosítási ellátásokra jogosultak. Ezen ellátások számításának alapja havonta 108 ezer forint. Ez a gyakorlatban főleg a nyugdíj összegét érinti. A kata adózás egyik legnagyobb hátránya, hogy nagyon alacsony nyugdíjat tesz lehetővé.
A kisadózók a kisadózó státuszuk alatt biztosítottnak minősülnek, így az egészségbiztosítási és nyugdíjbiztosítási ellátásokra jogosultak. Ezen ellátások számításának alapja havonta 108 ezer forint. Ez a gyakorlatban főleg a nyugdíj összegét érinti. A kata adózás egyik legnagyobb hátránya, hogy nagyon alacsony nyugdíjat tesz lehetővé.
Katás vállalkozó jövedelme
Katás vállalkozó jövedelme
Katás vállalkozó jövedelme
Vannak helyzetek, amikor egyéni vállalkozóként szükségünk van jövedelemigazolásra. A katás vállalkozónak az éves bevétel 60 százaléka számít jövedelemnek, azaz, amennyiben jövedelemigazolást kérünk katás vállalkozóként, akkor az előző évi kata bevallásban szereplő összeg 60 százalékát igazolja az adóhatóság jövedelemként.
Vannak helyzetek, amikor egyéni vállalkozóként szükségünk van jövedelemigazolásra. A katás vállalkozónak az éves bevétel 60 százaléka számít jövedelemnek, azaz, amennyiben jövedelemigazolást kérünk katás vállalkozóként, akkor az előző évi kata bevallásban szereplő összeg 60 százalékát igazolja az adóhatóság jövedelemként.
Összefoglaló
Összefoglaló
Összefoglaló
A kata adózási mód nagyon kedvező azoknak, akik ezt választhatják. Ez a kör azonban szigorú, ugyanis csak főállásban lehet katázni, és a katás vállalkozó nem számlázhat cégeknek (ez alól kivételek a taxisok), és nem származhat ingatlanbérbeadásból sem bevétele. A kata adózással fixösszegű, havi 50 ezer forintos adófizetési kötelezettségünk van, amennyiben a bevételünk a tárgyévben nem haladja meg az aktív hónapok és 1,5 millió forint szorzatának értékét.
A kata adózási mód nagyon kedvező azoknak, akik ezt választhatják. Ez a kör azonban szigorú, ugyanis csak főállásban lehet katázni, és a katás vállalkozó nem számlázhat cégeknek (ez alól kivételek a taxisok), és nem származhat ingatlanbérbeadásból sem bevétele. A kata adózással fixösszegű, havi 50 ezer forintos adófizetési kötelezettségünk van, amennyiben a bevételünk a tárgyévben nem haladja meg az aktív hónapok és 1,5 millió forint szorzatának értékét.